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拜登总统于 2022 年 12 月签署的 SECURE 2.0 法案包括对与税收优惠退休账户相关的条款的数十项修改。其中最重要的变化是一项于今年 1 月 1 日生效的规定，该规定推迟到 73 岁，届时账户持有人必须开始从其 401(k) 或 IRA 中提取所需的最低分配 (RMD)。该法案还安排了未来 10 年内更多的 RMD 延迟。

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什么是 RMD？

当您将IRA或 401(k) 中的钱存入时，您无需为其纳税，这就是为什么这些账户被视为税收优惠的退休账户。相反，您在退休时提取资金时要纳税。这笔钱将根据您当前的退休税级征税。如果您在退休时的税率低于您第一次赚钱时的税率，那么这将是有益的。

如果您将所有钱都留在 IRA 中，它最终将有资格作为遗产传递，并且可能最终免税，国税局 (IRS) 确保不会发生这种情况。RMD 迫使您在仍需征税的情况下取出一些钱。

在《安全 2.0 法案》或《确保强有力的退休法案》签署成为法律之前，如果您在 1949 年 7 月 1 日之前出生，则必须在 72 岁或 70.5 岁之后的那一年领取 RMD。

华盛顿对 RMD 的改变

自 2023 年 1 月 1 日起，您必须开始服用 RMD 的年龄有所增加。新颁布的法律规定，如果您在 2023 年年满 72 岁，您现在必须在 2025 年 4 月之前进行首次提款。如果您将在 2023 年年满 73 岁，您可以在 2024 年 4 月开始从您的账户中提款。该法案还规定，该年龄在 2029 年升至 74 岁，并从 2033 年开始升至 75 岁。

这些更改适用于各种帐户：

大多数 401(k) 和 403(b) 计划

传统 IRA

SEP IRA

简单的个人退休账户

滚动 IRA

大多数小型企业帐户

谨慎行事

利用 SECURE 2.0 Act 条款延迟 RMD 可能意味着以后必须提取更多金额，并且在您开始 RMD 时可能需要支付更多税款。这是因为如果您的账户余额持续增长，您完成提款的时间可能会减少，而这反过来意味着以后的提款会更高。此外，较大的提款可能会增加您的医疗保险保费.

新规定还会影响 18 岁或以上的非配偶受益人。通过尽可能长时间地延迟 RMD，以便转移的金额大于以前的规则，如果死亡发生在 2019 年之后，受益人将有 10 年的时间在原账户所有者去世后取走他们的钱。换句话说，非- 配偶受益人可能面临更大的强制性提款，特别是如果他们处于高税级。

底线

SECURE 2.0 法案为您的税收优惠账户提供了更多时间来免税增长，然后您必须取款，因此需要为这笔钱纳税。此外，法律为 2029 年和 2033 年的更多 RMD 延迟奠定了基础。在您决定充分利用新规定之前，请确保您已经考虑过这样做的税务后果。如果您的继承户口的子女由于 10 年的时间表，他们可能被迫进行如此大规模的分配，以至于他们要缴纳繁重的税款。

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